老师，2025年10月工地转让一辆车，二手车市场开了发票，出现在发票开具查询系统，在2026.1月才发现这笔业务，请问怎么补税？

董孝彬老师 解答

2026-05-09 07:08

您好，1. 增值税补税处理：咱公司这笔业务发票已于2025年10月开具，根据 增值税暂行条例 第十九条规定，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天，所以这笔税必须归到2025年10月所属期申报。操作上，登录电子税务局找到2025年10月所属期的增值税申报表，在 增值税及附加税费申报表附列资料（一） （本期销售情况明细）中，这笔已开票的收入应填写在 开具其他发票 栏次（第3至4列），注意不是填在 未开具发票 栏次。增值税金额的计算：咱们公司如果是专门做二手车经销的，按0.5%征收率计算；如果是一般人卖自己用过的车且当初进项税已抵扣，就按13%税率；如果是一般人卖自己用过的车但进项税未抵扣过（比如小规模期间买的），可按简易计税3%减按2%计算。

2. 企业所得税处理：这笔资产处置收益要调整到2025年度企业所得税汇算清缴中，不能算到2026年。具体操作时，在2025年度汇算清缴申报表中，按不含税转让收入确认资产处置收入，同时确认资产的计税基础（如果该设备之前享受过一次性税前扣除，计税基础可能为0）。另外，这笔转让业务如果产生资产处置损失，需要在a105090  资产损失税前扣除及纳税调整明细表 中进行填列调整。

3. 滞纳金及申报操作注意事项：因为这笔税款已经过了2025年11月的申报期，根据 税收征收管理法 第三十二条，从税款缴纳期限届满次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，直到实际缴纳之日止。提交更正申报后系统会自动计算滞纳金，与税款一起扣缴。另外注意，当期更正申报时，如果申报系统出现开票收入与申报收入比对异常，可能是前期未做未开票收入申报导致的，需按税务机关要求说明情况。建议留好二手车销售统一发票复印件、转让合同和固定资产清理明细等资料备查。