老师，接上前面那个问题。结束我给你五分好评，供应商换到海南公司开票就是为了广东公司少交所得税，为了保持小微企业身份，虽然是同一个老板，但工商上不是同一个人，从业务上判定税务风险在哪里？

朴老师

职称：会计师

2026-05-08 15:41

业务虚假风险
只是换海南公司开票，实际货物、服务还是原广东公司提供，无真实业务流转，属于变相虚开发票。
拆分收入刻意控规模
人为把广东公司营收切到海南，刻意压低收入保住小微企业所得税低税率，属于恶意拆分、人为规避税负，税务重点稽查。
关联交易定价异常
同实际控制人，两头公司交易价格随意做，定价不公允，税务局可直接纳税调整，补企业所得税、加收滞纳金。
四流不一致
合同、发票、资金、货物实际流向对不上，票是海南开，货和服务是广东做，四流脱节，极易被认定为虚开、成本费用不能税前扣除。
异地空壳公司风险
海南公司无实际经营场地、无人员、无真实业务，纯开票空壳公司，一旦被认定开票牟利，牵连广东公司进项转出、补税罚款。
工商代持穿透风险
表面不是同一法人，实际同一老板幕后控制，税务会穿透股权和实际控制人认定关联企业，照样查避税、做纳税调整。

陈会计追问

2026-05-08 15:54

感谢老师专业回答，海南公司如果就是一家纯外贸公司，只做二手转卖，也有做工资，实际控股人也不出现。仅从发票合同上如何判定虚假业务呀？外贸公司很多都是说明约定从异地发货

朴老师解答

2026-05-08 15:58

合同
条款笼统无具体规格、无验收、无真实发货地址；只写异地直发，不标注实际仓库、物流对接信息；上下游全是空壳贸易公司，无实体生产和经营痕迹。
发票
进销货物名称、规格对不上；进销金额接近、几乎零毛利或毛利异常；开票金额大但无合理业务量匹配。
业务逻辑
只做二手倒卖，无物流单据、无报关单、无入库出库记录；只发工资无实际办公人员，实际控股人隐身、联系不上。
异地发货疑点
只口头约定异地发货，无物流单、无货权转移凭证、无签收记录，就是典型虚开虚假业务特征。

陈会计追问

2026-05-08 16:06

老师你太专业了，必须五分好评

朴老师解答

2026-05-08 16:07

满意请给五星好评，谢谢

陈会计追问

2026-05-08 16:13

再请问老师一下，那采购原料入库记账凭证需要附物流信息凭证吗？

朴老师解答

2026-05-08 16:20

同学你好
这个一般不用