老师，请教您一下，小规模纳税人，信息技术公司，卖收银机的，公司有一年多不开专票，没有业务，这样的公司怎么做账报税？

董孝彬老师 解答

2026-05-08 07:36

您好，1、做账方面依据税收征收管理法实施细则第二十二条，哪怕没有实际经营业务也必须正常建账做账。日常只需要记录银行账户年费、账户管理费这类银行扣费，如有社保公司承担部分也正常入账。账务分录统一按规范做，发生费用时借管理费用办公费或社保费，贷银行存款，若是老板个人垫付资金支出，就贷其他应付款老板，不要随意计入实收资本，无销售收入就不做成本分录，账面自然形成亏损状态。

2、报税方面依据税收征收管理法第二十五条，所有税费都要按期申报不得漏报。增值税按季度申报，无任何开票及未开票收入直接销售额填零申报即可；企业所得税按季度申报，收入栏填零，据实填报账面实际发生的费用，系统自动生成亏损利润，无需缴税但数据要和账务一致；员工工资个税按月申报，无在职发薪人员直接做零申报，同时按季度和年度按时上传匹配账务数据的财务报表。

3、风险把控方面参考国家税务总局公告2015年第85号相关监控规则，企业连续六个月以上长期零申报、无收入有费用却刻意填报零利润，容易触发税务风控预警。可以留存公司筹备暂无订单、市场拓展未开展业务等合理经营说明备查，若确定后续不再经营可走注销流程，若想保留公司主体，可偶尔做一笔小额收银机销售业务，打破长期零申报状态，降低税务核查风险。