老师，2025年5月份因我们公司钢质车间杨忠辉因工负伤，我公司在他住院期间用了1.68万元，由于公司没有给他买社保及意外险，2026年5月7日公司公账转给杨忠辉16.8万元工伤补助金，请问老师，这16.8万元该怎么做账呢，会计分录怎么做呢

董孝彬老师 解答

2026-05-07 20:45

您好，1. 计入“制造费用—福利费”。该员工属于钢质车间，公司未缴纳社保，此工伤补助属于企业承担的职工福利，依据国税函〔2009〕3号文，计入福利费更合规，也能准确匹配车间成本，方便后续税务汇算。
2. ① 计提时，借：制造费用—福利费 168000，贷：应付职工薪酬—福利费 168000；② 公账支付时，借：应付职工薪酬—福利费 168000，贷：银行存款 168000。注：之前1.68万元住院费，已入账则不用动，未入账按同科目补记即可。
3. 税务与附件要求：此笔补助免征个税（依据财税〔2012〕40号文），无需代扣个税；企业所得税方面，依据企业所得税法实施条例第四十条，福利费不超工资总额14%可税前扣除，超支需调增。凭证需附工伤相关证明、赔偿协议、银行回单，备查防税务稽查。

牡丹 追问

2026-05-08 11:08

老师，我是做内账的，报税由外账做

董孝彬老师 解答

2026-05-08 11:12

哦哦，我们的分录还是一样的，制造费用-福利费