麻烦董老师答疑一下：一家技术服务公司，属于增值税一般纳税人，税率为6%，购买了一项技术服务，签订合同的时候，约定了价格1000元，如果开票需要加收6%的税点。 1.如果给他开票含税金额为1000元，60元的税点从私户转给对方。根据这笔业务，购买方和销售方的内账分别怎么做？ 2.如果是按照1060元开票，这样对比按1060元开票划算，还是开票1000元，从私户转60元给对方，那种模式更好一些？

董孝彬老师 解答

2026-05-07 19:19

朋友您好，1、开票含税1000元另私户转60元税点，购买方内账：公户付款1000元，借管理费用技术服务费943.4，借应交税费应交增值税进项税额56.6，贷银行存款1000；私户付60元税点，借管理费用技术服务费60，贷其他应付款老板垫款60。销售方内账：公户收款1000元，借银行存款1000，贷主营业务收入943.4，贷应交税费应交增值税销项税额56.6；私户收60元税点，借其他应收款老板往来60，贷主营业务收入60，按业务实质并入主营收入，不挂其他业务收入。

2、全额按1060元开票公对公结算，购买方内账直接做借管理费用技术服务费1000，借应交税费应交增值税进项税额60，贷银行存款1060；销售方内账做借银行存款1060，贷主营业务收入1000，贷应交税费应交增值税销项税额60，账务一步到位，不用拆分私户往来。

3、两种模式对比，优先选1060元全额开票对公付款更划算合规。依据财税〔2016〕36号技术服务一般纳税人适用6%增值税税率，无票支出不得企业所得税税前扣除，国税发〔1995〕192号要求三流一致才可正常抵扣进项；开票1000元私户补60元的方式，这笔60元无合规发票不能税前抵扣，还存在资金票证合同不匹配、私户隐匿收支的税务风险，而1060元开票模式进项可全额抵扣、成本正常扣除，全程公对公无涉税隐患。

一个人的湛蓝 追问

2026-05-07 19:23

老师，如果私户做账，他的60元就是从这个私户出去的，或者进来的，能直接用银行存款吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-07 19:26

朋友您好，可以的，内账里 私户直接当银行存款 用就行，不用挂老板往来
收支直接走银行存款科目，简单省事

一个人的湛蓝 追问

2026-05-07 19:44

好的，谢谢老师，非常感谢

董孝彬老师 解答

2026-05-07 19:45

朋友您好，祝您生活喜乐