老师，我们投资的一家公司（我们占股40%），现在向我们公司借款400万，时间8个月，年化利率10%，到期一次性还本付息。我们收到的这个利息我们要做收入，是要给他们开6%的发票吗？对方公司支付的利息可以税前扣除吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-07 17:12

您好，1. 收到利息要做收入，需要开具税率为6%的增值税发票，税收分类编码选“金融服务*贷款服务”。因为根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，购进的贷款服务属于增值税应税范围，你们作为一般纳税人适用6%税率。注意利息发票只能开普通发票，即使开了专用发票对方也不能抵扣进项税额。

2. 对方公司支付的这笔利息，在满足一定条件时可以税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分，准予扣除。同时由于你们占股40%属于关联方，还要受《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的债资比限制，即接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为2比1，超过部分的利息支出不得在税前扣除。

3. 具体到你们这笔400万、年化10%、期限8个月的借款，如果10%的利率不高于同期银行贷款利率，且400万借款金额不超过对方公司权益性投资（可按你们的实缴出资额参考）的2倍，那么这笔利息可以全额在对方税前扣除；如果超出债资比，超出部分的利息对方不能扣除。另外对方税前扣除必须以你们开具的发票作为合法凭证，对方是到期一次性还本付息，你们按权责发生制分期确认利息收入申报增值税和企业所得税即可。

燕儿飞 追问

2026-05-07 17:27

谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-05-07 17:30

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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