老师，我们是建筑行业，因跨年结转成本，现在让调，要把23结转22年的成本调回22年，这样22年企业所得税负500万，23年企业所得税正500万，调完后以前年度弥补可能不用补税，但是我们还能是小型微利企业吗？

3、振华建筑安装企业认定为小型微利企业，2022年人年工程结算收入4600000元，工程结算成本2500000元，工程结算税金及附加100000元；全年列为税前扣除费用200000元，2020年度未弥补亏损100000元，计算该建筑安装企业2022年度应缴纳的企业所得税额。

答： 2022年振华建筑安装企业上年度未弥补亏损100000元，工程结算收入4600000元，工程结算成本2500000元，按照国家规定低于3000000元的企业所得税税率15%，税前扣除费用200000元，所以该企业应缴纳企业所得税额为（4600000-2500000-100000）*15%-200000=450000元。例如：XXX有限公司2020年度工程结算收入为1000000元，工程结算成本800000元，工程结算税金及附加50000元，税前扣除费用50000元，所以该企业应缴纳企业所得税额为（1000000-800000-50000）*15%-50000=75000元。

小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。这句话怎么理解？就是说在年度汇算清缴后怎么可以看出某企业为小型微利企业？

答： 小型微利企业的判定主要是以企业所得税年度汇算清缴结果为准，具体来说就是只有企业在年度汇算清缴时，未超过小型微利企业相关标准，即可认定为小型微利企业。此外，还有一些其他标准，如企业资产总额、营业收入等，也可以用来判断企业是否属于小型微利企业。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，建筑行业小规模纳税人还是小型微利企业的增值税率和企业所得税征收率是多少？

答： 增值税。增值税1%所得税是20%。