老师，这道题，本次退税金额是8万还是10万，当期免抵税额10万元是什么意思？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-05 11:03

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-05-05 11:03

您好，1. 本次实际退税金额是8万。依据财税〔2012〕39号第五条，生产企业免抵退税办法中取“期末留抵税额”与“免抵退税额”二者中较小者作为实际退税额；你这单留抵8万小于上限18万，所以公户只能收到8万退税现金，另外10万（18万-8万）不直接退钱，而是转为免抵税额。

2. 当期免抵税额10万，大白话就是“抵了内销的税”。你们公司既有出口又有内销，这10万本该退给你的出口退税，税务局直接拿来抵顶你内销该交的增值税了；相当于左手该退18万、右手内销该交10万，两边一抵，最后只退你8万现金，那10万就是“抵掉”的部分。

3. 这10万免抵额虽没退现金，但月底得按它交城建税和教育费附加（比如10万×12%=1.2万），做账时记入“应交税费-应交增值税（免抵税额）”；它就是出口退税里“抵”的落地金额，也是后续附加税计算的基数。