我们公司是一般纳税人，公司股东先自己垫钱给公司买了空调，现在拿着专用发票找我报销，我做账的时候怎么做？要怎么确定会计科目

泽众妈妈 追问

2026-05-02 21:40

我们公司是小型水电站，购买的空调是放在总控室用的，算是生产车间用的，要计入生产成本还是制造费用？

董孝彬老师 解答

2026-05-02 21:41

您好，1. 先确定入什么科目。空调一般单位价值较高、用个几年没问题，按准则就进“固定资产”；如果金额很小（比如小挂机一两千块），图省事也可以直接进“管理费用-办公费”。股东是先垫钱的公司欠股东钱，所以贷方统一挂“其他应付款-XX股东”；后面等公司有资金再从公户转给他，冲掉这笔往来就行。

2. 进固定资产时：借：固定资产-空调（不含税金额）、借：应交税费-应交增值税（进项税额）（税额）、贷：其他应付款-XX股东（价税合计）。进费用时：借：管理费用-办公费（不含税）、借：应交税费-应交增值税（进项税额）（税额）、贷：其他应付款-XX股东（价税合计）。公司公户打款还股东时：借：其他应付款-XX股东，贷：银行存款。

3. 固定资产确认按会计准则（使用年限超过1年、为生产经营持有、有形资产）；一般纳税人取得空调增值税专用发票，进项税可抵，依据财税〔2016〕36号文。票面购买方必须是公司全称、税号要对；让股东填费用报销单，后附发票和付款截图，走完签字流程再付款；其他应付款建议及时清掉，别长期挂账。