如果有减免，开票时开3％，减按2％怎么做账，能不能举个带数字的具体例子？

刘艳红老师

职称：中级会计师

2026-04-30 14:17

您好，比如开的3%，开了3000
借：应收账款3000
贷：主营业务收入3000/1.03
应交税费3000/1.03*0.03
借：应交税费3000/1.03*0.03
贷：营业外收入3000/1.03*0.03

平淡的柚子追问

2026-04-30 14:25

老师请问附加税怎么计税？是按照减免后的2％还是3%

刘艳红老师解答

2026-04-30 14:26

按你开票的3%的增值税来计提的

平淡的柚子追问

2026-04-30 15:07

我不是很理解老师第一次举的例子。第二笔分录为什么营业外收入要乘以0.03？营业外收入不是减免部分么？不应该是0.01么？

刘艳红老师解答

2026-04-30 15:08

你是按3%开的票，就是按按这个来结转

刘艳红老师解答

2026-04-30 15:09

你开的是几个点就转几个点

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