老师，分包成本50万 借：工程施工 — 分包成本 500000 贷：应付账款 — 暂估应付款 500000 甲方代付 30 万 冲应收 借：应付账款 — 暂估应付款 300000 贷：应收账款 — 甲方 300000 后收到发票50万 借：应付账款—暂估应付款 500000 贷：应付账款—分包单位 500000 现在应付账款 — 暂估应付款，借方余额300000，怎么平账？

天天天晴 追问

2026-04-29 11:39

：工程施工 — 分包成本 500000
贷：应付账款 — 暂估应付款 500000
甲方代付 30 万 冲应收
借：应付账款 — 暂估应付款 300000
贷：应收账款 — 甲方 300000
后收到发票50万，冲20万
借：应付账款 — 暂估应付款 200000
贷：应付账款 — 分包单位 200000
还有30万发票不处理吗？

朴老师 解答

2026-04-29 11:41

甲方代付 30 万，冲掉了 30 万暂估应付，此时暂估应付的余额是贷方 20 万。

天天天晴 追问

2026-04-29 11:44

我有点不明白，意思是现在账面只有20万暂估，来发票后只冲20万暂估，剩下的30万发票不用做任何操作吗？

朴老师 解答

2026-04-29 11:48

三十万没有了呀
不是甲方代付了吗

天天天晴 追问

2026-04-29 11:54

如果甲方开了40万发票
借：应付账款 — 暂估应付款 200000
贷：应付账款 — 分包单位 200000
也这么操作，账上怎么体现还差10万发票没收到呢？

朴老师 解答

2026-04-29 11:57

同学你好
二十万和三十万都来发票了 不是吗？哪里来的十万

朴老师 解答

2026-04-29 11:57

你收到发票的借应付账款贷应付账款这个分录不对
你应该原分录负数红冲暂估的分录

天天天晴 追问

2026-04-29 12:03

老师，不管前面的，现在的情况是：
分包成本50万
借：工程施工 — 分包成本 500000
贷：应付账款 — 暂估应付款 500000
甲方代付 30 万 冲应收
借：应付账款 — 暂估应付款 300000
贷：应收账款 — 甲方 300000
公司付款15万冲暂估款
借：应付账款 — 暂估应付款 150000
贷：银行存款 150000
现暂估余额5万
现分包方开票40万，我怎么入账？

朴老师 解答

2026-04-29 12:08

第一步：先红冲对应 40 万旧暂估
借：应付账款 — 暂估应付款 400000
贷：工程施工 — 分包成本 400000
第二步：按发票正式入账分包成本
借：工程施工 — 分包成本 （不含税）
借：应交税费 — 进项税额
贷：应付账款 — 分包单位（含税 40 万）

天天天晴 追问

2026-04-29 12:14

我们是小规模，我是这么操作的
借：应付账款 — 暂估应付款 400000
贷：工程施工 — 分包成本 400000
借：工程施工 — 分包成本 400000
贷：应付账款 — 分包单位400000
现在账面暂估款借方余额35万，下一步应该怎么操作？
借：应付账款 — 分包单位350000
贷：应付账款 — 暂估应付款 350000
是这样吗？

朴老师 解答

2026-04-29 12:16

你不是暂估了五十万了，那暂估还剩十万呀

天天天晴 追问

2026-04-29 12:18

公司付款15万冲暂估款
借：应付账款 — 暂估应付款 150000
贷：银行存款 150000
现暂估余额5万，，现分包方开票40万

朴老师 解答

2026-04-29 12:19

你分录不对
暂估的时候
借工程施工
贷应付账款暂估
来发票的时候
借工程施工
贷应付账款
然后冲暂估的，
借工程施工负数
贷应付账款暂估负数

天天天晴 追问

2026-04-29 12:59

我是这么操作的呀
分包成本50万
借：工程施工 — 分包成本 500000
贷：应付账款 — 暂估应付款 500000
甲方代付 30 万 冲应收
借：应付账款 — 暂估应付款 300000
贷：应收账款 — 甲方 300000
公司付款15万冲暂估款
借：应付账款 — 暂估应付款 150000
贷：银行存款 150000
包方开票40万
借：工程施工 — 分包成本- 400000
贷： 应付账款 — 暂估应付款-400000
借：工程施工 — 分包成本 400000
贷：应付账款 — 分包单位400000

现在应付账款 — 暂估应付款借方35万，应付账款 — 分包单位40万，前面的没问题吧

朴老师 解答

2026-04-29 13:00

甲方代付的时候你直接
借应付账款-供应商名字
贷应收账甲方
这样
 不要去冲暂估的应付账款

天天天晴 追问

2026-04-29 13:03

这个问题，我之前也问过老师，甲方代付，是冲应付款还是暂估款，因为发票还没到，别的老师说是冲暂估款，所以我也不确定该怎么操作

朴老师 解答

2026-04-29 13:05

这个老师说的不对
你要挂应付账款才行，不能冲暂估的

天天天晴 追问

2026-04-29 13:09

那我们公司付款也冲应付款吗，发票还没来

朴老师 解答

2026-04-29 13:14

同学你好
对的
你做
借应付账款
贷银行存款