老师好清产核资，核销了的：材料毛巾被套之类、固定资产机械设备类、应收账款、应付账款、低值易耗品等如何做账务处理

朴老师

职称：会计师

2026-04-28 15:18

一、存货类（毛巾、被套、材料、低值易耗品核销报废）
1. 审批核销
借：资产处置损益 / 营业外支出
贷：原材料 / 库存商品 / 周转材料（低值易耗品）
贷：应交税费 — 进项税额转出（非正常损失需转出）
二、固定资产设备核销报废
1. 结转账面价值
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
2. 核销亏损
借：营业外支出 / 资产处置损益
贷：固定资产清理
三、应收账款坏账核销（确定无法收回）
借：坏账准备（已计提）
无计提则：借信用减值损失 / 营业外支出
贷：应收账款
四、应付账款核销（无需支付、豁免）
借：应付账款
贷：营业外收入 — 债务重组 / 无需支付款项
1 存货低值易耗核销：入营业外支出，贷库存材料，必要进项转出
2 固定资产核销：先走固定资产清理，差额入支出
3 应收核销：冲坏账准备或记减值损失
4 应付不用付：转营业外收入