送心意

朴老师

职称会计师

2026-04-28 14:58

一、按完工进度确认收入(未开票)
增值税(一般纳税人):附表一填第 5、6 列 “未开具发票”(对应建筑服务税率栏)。
企业所得税:汇算填A105020 表第 7 行(超过 12 个月建造合同收入)。
会计:
借:主营业务成本
借:合同结算 —— 收入结转
贷:主营业务收入
二、以后开发票当月申报
附表一:
正常开票金额填 **“开具发票” 栏 **;
同时在 **“未开具发票” 栏填对应负数 **,冲掉前期已报,避免重复交税。
会计:
借:应收账款
贷:合同结算 —— 价款结算
贷:应交税费 —— 应交增值税(销项税额)

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相关问题讨论
同时结转,结转多少
2019-07-20 21:16:25
是的老师 没错 怎么算呢
2024-05-12 17:30:35
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2024-04-01 14:54:36
你好,没有收入的不应该结转成本,有收入才能结转成本。
2022-06-30 17:35:24
老师,那工程施工不用每月结转到主营业务成本吗
2022-03-11 08:47:15
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