员工2024年度的个税汇算清缴要补个税，当时联系不上员工，税务要求完成率百分百，所以我们公司承担了，员工汇算清缴的个税。 当时代理记账做的分录是做在营业外支出里面，现在来和我说所得税汇算清缴需要纳税调增，我们已经承担了员工个税，现在还还要再交企业所得税？ 我网上查了一下，是不是应该在补缴个税的时候，计入应付职工薪酬，而不是营业外支出，就不需要所得税纳税调增？ 那我们现在不想补缴所得税，应该怎么操作 请说的详细一点，分录怎么做，具体怎么操作

小小酷 追问

2026-04-27 15:18

哦哦好的，那这个是否需要申报个税的？

朴老师 解答

2026-04-27 15:21

同学你好
合并工资了就要哦

小小酷 追问

2026-04-27 15:23

没有工资，就是汇算清缴补缴的个税，那就不需要申报个税了，分录是不是
借 主营业务成本
贷 应付职工薪酬
借 应付职工薪酬
贷 应交税金-应交个税
这样就可以了

朴老师 解答

2026-04-27 15:24

这个是个人自己承担不是吗？企业承担了计入营业外支出就行了

小小酷 追问

2026-04-27 15:26

那现在的问题不就是计入营业外支出要企业所得税纳税调增了，是公司承担了员工补缴的个税，因为员工已经联系不上了，税务局又要求百分百完成率，但是我们不可能再给这个员工做纳税调增，去交25%的企业所得税的

朴老师 解答

2026-04-27 15:30

你直接
借营业外支出
贷应交税费个税
借应交税费个税
贷银行存款
然后汇算清缴调整这个营业外支出既可以了

小小酷 追问

2026-04-27 15:34

营业外支出我们就要纳税调增了，我们不想纳税调增，因为要补25%的企业所得税

朴老师 解答

2026-04-27 15:35

这个没办法，第二个办法你就只能挂其他应收款，也得收回这个钱来，收不回来也得调增
第三个办法就是补计提工资，做你上面那个分录，但是要更正个税申报才可以
只有这三种