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送心意

刘艳红老师

职称： 中级会计师

2026-04-27 10:47

您好 
借：银行存款 1000 
贷：预收账款 1000

刘艳红老师 解答

2026-04-27 10:47

消费阶段：假设客户首次消费500元（含本金454.55元+赠送额45.45元），需按比例结转收入： 
 
总收入=500÷1100×1000≈454.55元 
销项税额=454.55÷(1+6%)×6%≈25.62元

刘艳红老师 解答

2026-04-27 10:47

可开具增值税普通发票，备注预付卡销售，金额1000元，税率为不征税

天道酬勤 追问

2026-04-27 10:49

假设充值了1000元赠送了100元第一次消费的时候就全部消费完毕，请问发票如何开具。

刘艳红老师 解答

2026-04-27 10:51

按实际消费金额开具发票，赠送部分以折扣形式体现

天道酬勤 追问

2026-04-27 10:54

发票的金额栏次直接开具1000元行不行？赠送的100元不在发票上体现行不行？

刘艳红老师 解答

2026-04-27 10:56

最好是体现下吧，因你要分摊确认收入

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2025-03-18 17:36:29
这需要分情况看对利润的影响和是否需要调整2024年利润。 汇算清缴前发放 • 如果在2025年汇算清缴前实际发放年终奖，且金额与暂估不同： • 暂估多了：实际发放金额小于暂估金额，需要冲减多计提的成本费用。通过“以前年度损益调整”科目来调整2024年的利润，因为这部分费用的减少应该追溯到2024年。调整分录为：借：应付职工薪酬，贷：以前年度损益调整；同时借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润。这样会增加2024年的利润。 • 暂估少了：实际发放金额大于暂估金额，需要补记成本费用。同样使用“以前年度损益调整”科目，借：以前年度损益调整，贷：应付职工薪酬；同时借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整。这会减少2024年的利润。 汇算清缴后发放 • 如果在2025年汇算清缴后才发放年终奖，且金额与暂估不同： • 暂估多了：实际发放金额小于暂估金额，在2025年冲减多计提的应付职工薪酬，直接调整2025年当期的成本费用，借：应付职工薪酬，贷：管理费用等科目，影响2025年的利润。 • 暂估少了：实际发放金额大于暂估金额，在2025年补记成本费用，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬，也会影响2025年的利润。
2025-01-14 15:28:28
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