老师你好，水利工程行业，施工企业！ 第一笔开具发票收到预付款。记账如下：开具发票：借：合同负债 贷：价款结算 、待转销项 收到预付款时：借：银行存款 贷：合同负债 第二笔，工程进度款结算时，里面有结算金额 扣预付款 扣保留金及质保金 第一笔做的对吗？ 第二笔我该怎么做账？

老师你好，水利工程行业，施工企业！ 第一笔开具发票收到预付款。记账如下：开具发票：借：合同负债 贷：价款结算 、待转销项 收到预付款时：借：银行存款 贷：合同负债 第二笔，工程进度款结算时，里面有结算金额 扣预付款 扣保留金及质保金 第一笔做的对吗？ 第二笔我该怎么做账？

答： 一、先判定：你第一笔分录做错了 施工企业预收工程款、先开票未履约，正确逻辑： 收到预付款 借：银行存款 贷：合同负债 预收阶段开具发票（产生增值税纳税义务） 借：合同负债 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） （你贷方记价款结算、待转销项，完全不对，预收不能确认价款结算） 二、第二笔 进度结算（含：结算总金额、扣前期预付款、扣质保金） 1. 甲方月度 / 阶段结算单确认 借：应收账款 【本期结算含税总额】 贷：合同结算 — 价款结算 【不含税结算额】 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 2. 账面冲减之前已收的预付款 借：合同负债 【第一笔预收余额】 贷：应收账款 3. 结算同步计提当期工程成本收入（履约进度） 借：合同履约成本 贷：原材料 / 应付职工薪酬等 借：主营业务成本 贷：合同履约成本 借：合同结算 — 收入结转 贷：主营业务收入 4. 被扣质保金（保留金）处理 质保金长期未回款，单列核算： 借：其他应收款 — 质保金 贷：应收账款

 老师，麻烦请教一下扣除质保金应该怎么做分录？如果借银行存款账面余额就不平了，谢谢

答： 您好！请问具体是什么业务，是你们扣别人的质保金吗？

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

购买固定资产付款时忘扣质保金，付了全款，但记账时扣了质保金，记账分录:借:固定资产100000应交税费13000 贷 其他应付款 3390 银行存款109610但银行实际支付了113000，发现后卖方退回质保金，买方如何调整会计分录

答： 您好，借银行存款，借应付账款（红字）