这个表是什么意思，看不懂

董孝彬老师 解答

2026-04-22 21:58

您好，这就是企业所得税汇算清缴的费用扣除天花板表，大白话就是：咱账上记了多少费用不算数，税法定了最多能抵多少利润少交税，超出来的部分就得调增交税，结合工作常用的给咱说：
1.员工类费用（都按全年工资总额算比例）
 职工福利费（员工聚餐等）：最多扣工资总额14%，依据 企业所得税法实施条例 第40条
职工教育经费（员工培训）：最多扣工资总额8%，超了可以留到以后年度扣，依据财税〔2018〕51号
工会经费（工会活动）：最多扣工资总额2%，依据 企业所得税法实施条例 第41条
补充养老/补充医疗：不超工资总额5%可扣除，依据财税〔2009〕27号
 合理发的员工工资：全额扣除，依据 企业所得税法实施条例 第34条

2. 经营类费用
 业务招待费（招待客户吃饭）：双重限制，按实际发生额的60%扣，同时不能超过全年销售收入的千分之五，哪个数低按哪个扣，依据 企业所得税法实施条例 第43条（这个基本都要调增，提前做好准备）
 广告费/业务宣传费（打广告、促销展览）：一般企业最多扣全年销售收入15%，依据 企业所得税法实施条例 第44条
 会议费（开会吃饭）、差旅费（出差吃饭）：只要真实合规有凭证，全额扣除

汇算清缴的时候，超出标准的部分填到a105000纳税调整表里调增就行。