老师好，建筑装饰装修企业，账上有七十万左右预收款，以前账上留下的，不用开票的，我想分次做无票收入申报增值税，请问这样处理可以吗？有什么风险吗？还是有其他处理方法？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-22 21:40

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-22 21:49

您好，：可以分次做无票收入申报，但不能瞎分，必须按工程实际进度来，且必须马上行动。
因为是以前年度的老账，千万别一有闲钱就报一点，税务局查长挂预收账款一查一个准。

1. 根据（财税〔2016〕36号）第四十五条，建筑服务收到预收款当天，增值税纳税义务就发生了。你这是以前的钱，现在才处理，本身就滞后了，不要再人为拖延，越拖滞纳金越多。
2. 按进度分次，别按心情分次：比如工程完工80%了，你就按80%的比例（56万）一次性做无票收入申报，剩下的等结算完再报。别搞成每个月报一万，报上五年。
怎么填表：在增值税申报表附表（一）的“未开具发票”栏次填正数。
留后路：如果以后客户突然又要票了，开票当月，在“未开具发票”栏填负数冲回，同时在“开具发票”栏填正数，这样就不会重复交税。
3. 风险与建议
风险：装修公司面对的通常是企业客户。对方不要票，往往是为了逃成本。金税四期下，这种“长期挂账的无票预收款”是重点监控对象，随时可能被预警拉出来查。
建议：如果这70万真的是纯利润，实务中更安全的做法是找真实的成本票（材料、人工等）把它消化掉，平掉账面利润，而不是硬去走“无票收入”这个雷区。
如果非要走无票收入，合同、结算单、银行回单这些证据链必须做全，证明业务是真实的，防止税务局认定为虚开或隐瞒收入。

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