老师，企业所得税汇算清缴的财务报表必须的第四季度的财务报表一致吗？

海阔天空 追问

2026-04-22 13:52

老师，我25年补提的土地使用税放到税金及附加科目里了，汇算清缴的时候提醒我税金及附加里面多这个数，怎么处理

小菲老师 解答

2026-04-22 13:54

同学，你好 
我25年补提的土地使用税放到税金及附加科目里了 
你是做到25年的账里面了吗？

海阔天空 追问

2026-04-22 13:56

对，补提的往年的土地使用税

海阔天空 追问

2026-04-22 13:56

我查了一下，我们是小企业会计准则，可以放里面放

小菲老师 解答

2026-04-22 13:56

同学，你好 
汇算清缴的时候提醒我税金及附加里面多这个数 
截图发一下

海阔天空 追问

2026-04-22 14:03

年度企业所得税申报“税金及附加”与可税前扣除税费数比对不符

海阔天空 追问

2026-04-22 14:03

您报送的2025年度《企业所得税年度纳税申报表A
企业所得税
2025-01-01至2025-12-31
年度企业所得税申报“税金及附加”与可税前扣除税费数比对不符
表》中“税金及附加”[65395.88】不等于同年度
允许在企业所得税前扣除税(费)种本年合计应纳税
(费)额[48469.28]，请核实企业所得税年报的
“税金及附加”填写是否正确，

小菲老师 解答

2026-04-22 14:13

补缴的以前年度城建税、教育费附加等，若未按权责发生制调整，可能导致当期“税金及附加”金额大于当期可扣除税费。 
 
你是这个情况。

海阔天空 追问

2026-04-22 14:18

老师，怎么更正

小菲老师 解答

2026-04-22 14:19

同学，你好 
不更正，你这个可以的

海阔天空 追问

2026-04-22 14:21

好的，谢谢老师

小菲老师 解答

2026-04-22 14:24

不客气，祝工作顺利