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送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-04-21 16:21

一、进口货物做账（一般贸易）
1. 预付国外货款
借：预付账款 — 境外供应商（外币 × 记账汇率）
贷：银行存款 — 美元户
2. 货物到岸，海关完税（关税 + 进口增值税）
关税：计入库存商品成本
进口增值税：抵扣进项税
借：库存商品（货价 + 关税 + 运保费）
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：应付账款 / 预付账款 — 境外供应商
银行存款（支付关税、增值税）
3. 支付尾款
借：应付账款 — 境外供应商
贷：银行存款 — 外币户
二、出口货物做账（FOB 离岸价，零税率、无销项税）
1. 国内采购备货（取得专票）
借：库存商品 — 出口商品
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：应付账款 / 银行存款
2. 报关出口，确认收入（CIF 要扣运保费，只按 FOB 入账）
汇率：出口当月 1 日 / 当日中间价，1 年不变
借：应收账款 — 境外客户（美元 × 汇率）
贷：主营业务收入 — 出口外销收入
3. 结转出口成本
借：主营业务成本
贷：库存商品 — 出口商品
4. 支付海运费、保险费
借：销售费用 — 运保费
贷：银行存款
三、收汇、结汇、汇兑损益（每月必做）
1. 收到国外外汇，进外币账户
借：银行存款 — 美元户（到账金额 × 当日汇率）
贷：应收账款 — 境外客户
2. 外币结汇成人民币（银行扣手续费）
借：银行存款 — 人民币户（实际结汇人民币）
财务费用 — 手续费
财务费用 — 汇兑损益（损失借、收益贷）
贷：银行存款 — 美元户（原记账汇率）
3. 月末外币账户调汇（银行、应收、应付外币科目）
汇率上涨，收益：贷财务费用 — 汇兑损益
汇率下跌，损失：借财务费用 — 汇兑损益
借 / 贷：银行存款 / 应收账款 / 应付账款
贷 / 借：财务费用 — 汇兑损益
四、出口退税核心分录（外贸免退税）
征税率 13%，退税率 10%，差额进项转出入成本
不可免征抵扣税额（征退差）
借：主营业务成本
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
申报退税，确认应收退税款
借：其他应收款 — 应收出口退税款
贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）
税务局退回税款到账
借：银行存款
贷：其他应收款 — 应收出口退税款

海洋 追问

2026-04-21 16:40

看不懂了

朴老师 解答

2026-04-21 16:48

你是外贸还是生产型的

海洋 追问

2026-04-21 16:53

都看不懂

朴老师 解答

2026-04-21 16:58

这个得慢慢理解，分录有一点绕

海洋 追问

2026-04-21 17:20

这个图里什么意思看不懂

朴老师 解答

2026-04-21 17:35

一、汇算 + 一季度季报重叠期（每年 1-5 月）
不弥补往年亏损：先报 1 季度企业所得税季报 → 再做去年年报汇算清缴
要用往年亏损抵一季度利润少交税：必须先做完去年汇算清缴，系统同步亏损额度 → 再报 1 季度季报，才能自动抵减
二、正常季度报税顺序
先报：增值税、附加税、印花税
再报：季度财务报表
最后报：企业所得税季报（系统自动取财报数据，核对即可）
顺序乱了会：报表取不到数、亏损无法弥补、申报比对异常、滞纳金风险

海洋 追问

2026-04-21 17:47

没听懂什么意思一

朴老师 解答

2026-04-21 17:48

同学你好
你是刚开始学会计吗

海洋 追问

2026-04-21 18:04

学过一个多月实操，平时再这看一点那看一点

朴老师 解答

2026-04-21 18:05

你这个基础还是不行
你得先记住所有的科目
然后学习做分录

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