老师 我想问下我们是普通商贸企业 如果把货卖到国外去了 该怎么做账还有 税该怎么缴纳 退税怎么处理呢

董孝彬老师 解答

2026-04-20 17:51

您好，
1. 逻辑（商贸外贸企业·免退税）：免，出口货物免征增值税销项税；退，退还采购环节已缴的增值税进项税；差，征税率＞退税率的差额，做进项税额转出计入成本。政策依据：财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税〔2012〕39号）。
2. 账务（5步标准分录）：采购货物（取得专票），借：库存商品，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款；出口确认收入（按FOB价+当月汇率），借：应收账款—境外客户，贷：主营业务收入—出口销售收入；结转销售成本，借：主营业务成本，贷：库存商品；计算退税与征退差（举例：13%税率、10%退税率），应退税额=采购不含税金额×退税率，征退差=采购不含税金额×(13%-10%)，借：其他应收款—应收出口退税，借：主营业务成本（征退差额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）；收到退税款，借：银行存款，贷：其他应收款—应收出口退税。
3. 税务申报&退税操作：增值税申报，出口销售额填列增值税申报表免抵退税出口销售额栏次，出口不产生销项税，不单独缴税，内销业务正常计税、抵扣、缴税；退税操作要点，进项发票在增值税发票综合服务平台选退税勾选，不可抵扣勾选，申报渠道为电子税务局→出口退税管理→外贸企业免退税申报，报关单+进项发票品名、单位、数量基本一致。政策依据：国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号）。
4. 期限&条件：申报期限，出口货物应在报关出口之日次月起至次年4月30日前各增值税申报期内申报退税，逾期除特殊情况外不再受理；退税必备条件，一般纳税人资格、真实出口且报关单齐全、取得增值税专用发票、按规定收汇（视同收汇除外）。
5. 注意内外销发票尽量分开开具，避免进项混淆；无专票仅能免税，不能退税；征退税率差必须转出成本，不可抵扣、不可退税；未按期申报且无合理理由，视同内销征税。

小魔女 追问

2026-04-20 18:07

有点复杂  我研究了下没太懂 老师能举个例子吗  ？麻烦了

董孝彬老师 解答

2026-04-20 18:08

朋友您好，您看看下哪里不理解，我写得多，因为您问的是一个比较宽的问题，从账务到退税，
上面就是全部的流程

小魔女 追问

2026-04-20 18:10

主要是账务  就从进货-卖出 -退税  该怎么做账

董孝彬老师 解答

2026-04-20 18:16

您好，好 的，这里有5个分录

小魔女 追问

2026-04-20 18:22

老师  您说的这个您之前发的第二条 我就看到了  我就是不太会带数进去  假设不含税进货价100  进项税 13    卖200确认收入200 这一步成本是不是该结转113 还有后面第四步分录该带多少数字我就懵了

董孝彬老师 解答

2026-04-20 18:27

您好，好的，我按您的数字写的分录

小魔女 追问

2026-04-20 18:32

好的  谢谢老师 感谢感谢

董孝彬老师 解答

2026-04-20 18:33

 祝您：所想皆如愿，前程皆坦途！
     希望以上回复能帮助到您，感谢您给我一个五星好评~