老师我想问下我们是普通商贸企业如果把货卖到国外去了该怎么做账还有税该怎么缴纳退税怎么处理呢

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-20 17:48

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-20 17:51

您好，
1. 逻辑（商贸外贸企业·免退税）：免，出口货物免征增值税销项税；退，退还采购环节已缴的增值税进项税；差，征税率＞退税率的差额，做进项税额转出计入成本。政策依据：财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税〔2012〕39号）。
2. 账务（5步标准分录）：采购货物（取得专票），借：库存商品，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款；出口确认收入（按FOB价+当月汇率），借：应收账款—境外客户，贷：主营业务收入—出口销售收入；结转销售成本，借：主营业务成本，贷：库存商品；计算退税与征退差（举例：13%税率、10%退税率），应退税额=采购不含税金额×退税率，征退差=采购不含税金额×(13%-10%)，借：其他应收款—应收出口退税，借：主营业务成本（征退差额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）；收到退税款，借：银行存款，贷：其他应收款—应收出口退税。
3. 税务申报&退税操作：增值税申报，出口销售额填列增值税申报表免抵退税出口销售额栏次，出口不产生销项税，不单独缴税，内销业务正常计税、抵扣、缴税；退税操作要点，进项发票在增值税发票综合服务平台选退税勾选，不可抵扣勾选，申报渠道为电子税务局→出口退税管理→外贸企业免退税申报，报关单+进项发票品名、单位、数量基本一致。政策依据：国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号）。
4. 期限&条件：申报期限，出口货物应在报关出口之日次月起至次年4月30日前各增值税申报期内申报退税，逾期除特殊情况外不再受理；退税必备条件，一般纳税人资格、真实出口且报关单齐全、取得增值税专用发票、按规定收汇（视同收汇除外）。
5. 注意内外销发票尽量分开开具，避免进项混淆；无专票仅能免税，不能退税；征退税率差必须转出成本，不可抵扣、不可退税；未按期申报且无合理理由，视同内销征税。

小魔女追问

2026-04-20 18:07

有点复杂我研究了下没太懂老师能举个例子吗？麻烦了

董孝彬老师解答

2026-04-20 18:08

朋友您好，您看看下哪里不理解，我写得多，因为您问的是一个比较宽的问题，从账务到退税，
上面就是全部的流程

小魔女追问

2026-04-20 18:10

主要是账务就从进货-卖出 -退税该怎么做账

董孝彬老师解答

2026-04-20 18:16

您好，好的，这里有5个分录