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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-04-19 10:25

您好，1. 第12栏 其他免税销售额 ：只填国家专门规定 完全免增值税 的业务收入（比如自产农产品、古旧图书这类），咱是 3%征收率减按1% 的优惠，不是 免税 ，这栏直接填0，别动。政策依据是国家税务总局公告2023年第1号，不属于小微企业/未达起征点的其他免税项目，才填第12栏。

2. 第18栏 本期应纳税额减征额 ：就是咱说的 扣2% 的数，是3%减按1%政策的核心优惠栏，用咱的3%征收率不含税销售额*2%，算出来的数填这里。对应咱报表数据，第16栏（按3%算的应纳税额）=不含税销售额*3%=22,849.93，不含税销售额=22,849.93/3%约=761,664.33，减征额（第18栏）=761,664.33*2%约=15,233.29，最终应交税额（第22栏）=22,849.93-15,233.29=7,616.64，也就是按1%交的税，关键提醒是填了18栏，必须在 增值税减免税申报明细表 里选 小规模减按1%征收率征收增值税 的减免性质代码，不然系统会报错。

3. 咱现在报表的状态：表上的数字是对的，第12栏0.00、第18栏15,233.29、第22栏7,616.64，都符合申报逻辑，不用改。

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相关问题讨论
已开增值税发票，个体户区分小规模和一般纳税人，咱是小规模吗？
2024-03-13 15:06:11
你好 ； 1. 你们个体户是查账还是核定的 这样好判断    
2022-04-13 13:52:39
您好。要填写定额发票的金额，要根据发票的类型和金额确定。个体工商户除了增值税申报表外还需要报送营业税和个人所得税。
2023-03-21 11:15:44
你好，用(销售额2200-退货1200)/(1+3%)*3%
2022-01-13 20:35:05
你好，从4月1号开始，小规模纳税人已经免增值税了，不受这个额度的限制了。
2022-04-14 22:53:20
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