老师，公司25年11接受的别人的，之前没有经营。我们12月份开了发票，当时要估计成本，当时也交了所得税的。请问25年的暂估的成本26年进来的，一季度时直接把暂估的冲销了，成本就入在了一季度里了，一季度的税申报过了，现在做汇算还需要调增吗？

雅斓 追问

2026-04-19 07:50

我是这样做的，老师您看看对不对哈：
25年  借 主营业务成本  10万（例）
          贷  应付账款 暂估 10
26年一季度前总计进来发票  25（例）
       借  应付账款 暂估   10
       贷  主营业务成本  10
        借 主营业务成本  25
         贷 应付账款  25
这样对吗？

暖暖老师 解答

2026-04-19 07:54

你的会计分录是对的

雅斓 追问

2026-04-19 07:59

25年当时交了所得税的，26年一季度没有所得税；26年主要就是开了发票也没有其他的费用了，一季度税已经申报过了。现在做汇算，那为没有什么需要调整的地方吧？

暖暖老师 解答

2026-04-19 08:01

这个25万都是去年第四季度的？

雅斓 追问

2026-04-19 08:01

写错了
是25（上面写成26年了）年主要就是开了发票也没有其他的费用了

雅斓 追问

2026-04-19 08:02

连去年，今年的都有

暖暖老师 解答

2026-04-19 08:05

去年的做去年，今年的做今年根据权责发生制

雅斓 追问

2026-04-19 08:06

25年当时交了所得税的，25年主要就是开了发票也没有其他的费用了。然后26年一季度所得税已经申报过了，没有交税。
现在做汇算的话，那也没有什么需要调整的地方吧？

暖暖老师 解答

2026-04-19 08:07

是的你说的是正确的

雅斓 追问

2026-04-19 08:07

去年的做去年，今年的做今年根据权责发生制


老师，这个没明白呢

暖暖老师 解答

2026-04-19 08:11

去年的成本做在去年，今年的做今年按规定