咨询下，一般纳税人，之前股东的手机，按照固定资产入账报销了。如果这个被税务要求进项转出，公司账上目前还有待认证进项，还会涉及到补税吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-18 20:31

您好，大概率不用掏钱补税，但得看你们当月的整体税负情况。进项转出只是减少了你的抵扣额度，只要你当月的销项被其他进项（包括待认证的）覆盖住了，就是“左手倒右手”，不用真金白银去补税。
2.股东私人用的手机，本身就属于与经营无关的“个人消费”。按财税〔2016〕36号附件1第二十七条规定，进项税额不得抵扣，被查到要求转出是合理的。另外提醒一句，这笔钱按《企业所得税法》第十条，属于与收入无关的支出，所得税汇算也得做纳税调增。

3.至于会不会补增值税，逻辑很简单：
税务让你做进项转出，相当于把你“可抵扣的额度”扣减了一块。但你账上还有“待认证进项”（参考财会〔2016〕22号文，这只是个过渡科目）。
如果当月：销项税 ＜ （正常进项 - 手机转出额 + 待认证进项），你当月依然是留抵（不用交税），所以不用补钱。
如果当月：销项税 ＞ 可抵扣进项，那这笔转出就会吃掉你的进项额度，导致当期应纳税额变大，这时候才需要补交增值税。

把税额挤进手机成本：
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

西瓜很甜 追问

2026-04-18 20:42

老师，时间问题，手机的进项，先做的认证。后面公司才产生了待认证，如果要求我本月转出，会涉及滞纳金吗？当月：销项税 ＜ （正常进项 - 手机转出额 + 待认证进项）

董孝彬老师 解答

2026-04-18 20:51

朋友您好，我们这个情况，不会产生滞纳金的

西瓜很甜 追问

2026-04-18 21:13

今天太感谢您了！