老师，我们研发费用结转到管理费用里了，所得税预交便还需要拆分出来填吗？我们还是高企

明毅 追问

2026-04-16 10:41

预交表里自动出来了自营出口收入，我没有申报过退税，也没有开过出口发票，那是自动提取的电子口岸里的报关单数据吗

朴老师 解答

2026-04-16 10:43

同学你好
对的
是这样

明毅 追问

2026-04-16 10:47

老师，平时本年的报关单不管有没有申报免抵退税，都要在本年做收入，申报增值税是吗

朴老师 解答

2026-04-16 10:55

同学你好
对的
是这样

明毅 追问

2026-04-16 11:42

那这部分怎么申报呢，是开票申报，还是未开票收入申报

朴老师 解答

2026-04-16 11:44

同学你好
你开发票了按发票申报

明毅 追问

2026-04-16 11:55

如果平时单证齐全的才开票申报增值税，也申报免抵退税，然后到12月还没有单证齐全的，再统一开票申报增值税可以吗

朴老师 解答

2026-04-16 11:56

同学你好
这个可以的

明毅 追问

2026-04-16 12:02

老师，如果不申报免抵退税，就视同内销处理了是吗，怎么操作呢

朴老师 解答

2026-04-16 12:06

报关当月必须报未开票收入；单证齐了再开票冲回；不退税就视同内销。超期（出口次年 4 月 30 日前）不申报退税
主动放弃退税
退税率 0（部分商品）
视同内销操作：
按 FOB 价算销项：销售额 ÷(1 + 税率)× 税率
填附表一：征税销售额
进项正常抵扣（外贸企业要开出口转内销证明）