建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应缴增值税：11675.46元，这笔如何写分录？找董孝彬老师回复

朴老师

职称：会计师

2026-04-16 10:25

1. 项目地预缴附加税 474.34 元
借：应交税费 — 应交城建税 / 教育费附加 / 地方教育附加 474.34
贷：银行存款 474.34
2. 机构地计提本月应交增值税 11675.46 元
借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 11675.46
贷：应交税费 — 未交增值税 11675.46
3. 同时计提机构地附加税（按 11675.46 计提）
借：税金及附加
贷：应交税费 — 应交城建税 817.28
贷：应交税费 — 教育费附加 350.26
贷：应交税费 — 地方教育附加 233.51
4. 后期申报抵减预缴、缴纳差额时
借：应交税费 — 未交增值税
借：应交税费 — 应交城建税 / 教育费附加 / 地方教育附加
贷：应交税费 — 预交增值税
贷：银行存款（差额部分）

00 追问

2026-04-16 10:29

不好意思，11675.46是附加税，不是增值税

00 追问

2026-04-16 10:30

麻烦老师重新写，这2笔金额都是附加税

朴老师解答

2026-04-16 10:33

1. 项目地预缴附加税 474.34
借：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 474.34
贷：银行存款 474.34
2. 机构地计提应交附加税 11675.46
借：税金及附加 11675.46
贷：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 11675.46
3. 申报缴纳差额（11675.46−474.34=11201.12）
借：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 11201.12
贷：银行存款 11201.12

那附加税不需要再缴的了啊

2022-03-10 16:40:54

计提增值税和附加税会计分录： 1. 应交税费：借：应交税费，贷：应交增值税和附加税。 2. 应付账款：借：应付账款，贷：应交增值税和附加税。 3. 现金：借：现金，贷：应交增值税和附加税。缴纳增值税和附加税会计分录： 1. 应交税费：借：应交税费，贷：应交增值税和附加税。 2. 银行存款：借：银行存款，贷：应交增值税和附加税。 3. 应交税费减免：借：应交税费减免，贷：应交增值税和附加税。拓展知识：增值税和附加税是一种地方税，由国家、省、市三级政府共同制定，收入用于补充政府的财政收入，维持政府的正常运转。增值税和附加税的税率不同，具体由国家、省、市税务局根据当地经济情况制定而定。

2023-03-20 13:04:16

你好，是一般纳税人的吗？

2022-04-01 12:49:06

增值税附加税都得填写

2022-04-13 09:17:19

1. 附列资料四填写口径增值税申报表附列资料四仅填预缴的增值税税额，不包含附加税，附加税不纳入增值税申报表相关附表核算。 2. 预缴附加税的处理预缴附加税需在附加税费申报表（城建税、教育费附加、地方教育附加申报表）中填报，按预缴增值税为计税依据计算缴纳，可在后续实际申报附加税时抵减对应税额。 3. 预缴增值税及附加税分录 1. 收到预收款时（一般计税项目，预征率3%）借：银行存款贷：预收账款 2. 预缴增值税时借：应交税费—预交增值税贷：银行存款 3. 预缴附加税时（以城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%为例）借：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款 4. 纳税义务发生结转增值税（关键步骤）借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税 5. 结转附加税（确认税金及附加）待纳税义务发生时，按对应增值税计提附加税，预缴部分自然抵减：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加

2026-01-11 22:27:24

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