老师您好！视同销售已在当月报了未开票收入，赠品出库时直接计入费用了，企业所得税汇算清缴时怎么填写？ 您单位本所属期申报增值税收入[1 008 000]元，与主表第1行营业收入[1 000 000]元金额存在差异，请确认申报数据是否准确!

越努力越幸运 追问

2026-04-16 10:10

已在A105010 的用于市场推广或销售视同销售收入 税收金额填写，申报时还提示“ 您单位本所属期申报增值税收入[1 008 000]元，与主表第1行营业收入[1 000 000]元金额存在差异，请确认申报数据是否准确!”

王小龙老师 解答

2026-04-16 10:11

同学您好，确认准确就行了

越努力越幸运 追问

2026-04-16 10:14

A100000表上，营业收入包含了视同销售收入，成本不包含视同销售成本，赠送当月记入费用了

王小龙老师 解答

2026-04-16 10:14

悄悄告诉您一个小技巧，现实中，大家不做视同销售的 ，也就说，我就按照销售处理，这样我的分录和税法就没有差异了，举个例子，赠送100元的东西，理论上
借：销售费用  113
贷：库出商品  100
应交税费-应交增值税-销项13
这样时候税会差异的
现实中大家是
借：销售费用113
贷：主营业务收入100
应交税费  13
借：主营业务成本  100
贷：库存商品100
这样虽然不严谨，但是不会造成税会差异。在填写诶报表的时候，规避了不必要的麻烦

越努力越幸运 追问

2026-04-16 10:16

我的填写是对的吧！没有漏填吧

王小龙老师 解答

2026-04-16 10:18

是的同学，您填写的是正确，您以后可以参考我上面的分录，现实中，有很多小技巧，可能不是很严谨，但是好用。

越努力越幸运 追问

2026-04-16 10:19

谢谢老师！

王小龙老师 解答

2026-04-16 10:21

不客气同学，如您满意，期待您的五星好评，祝您生活愉快