25年4季度报税我用的是有手写的那张资产负债表，报完税我又改凭证来着，现在变成后边这张表了，数据不一样了，其他应收款少了6400，应交税费少了63.36，利润表那里营业收入也少了6336.64，四季度我交了增值税及附加税款，我现在怎么改？需要改哪些表？

???? 追问

2026-04-16 09:02

账务调整分录怎么写

???? 追问

2026-04-16 09:02

留底下期需要怎么填

朴老师 解答

2026-04-16 09:07

一、账务调整分录（冲减多记收入）
1. 冲减主营业务收入及销项税
借：主营业务收入 6336.64
贷：其他应收款 6400
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） -63.36（红字）
2. 冲减多计提的附加税费（按实际税率计算，示例按 12% 附加）
借：税金及附加 -7.60（红字，63.36×12%）
贷：应交税费 — 应交城建税 -4.43（红字，63.36×7%）
贷：应交税费 — 教育费附加 -1.90（红字，63.36×3%）
贷：应交税费 — 地方教育附加 -1.27（红字，63.36×2%）
二、留抵下期填报方法
增值税申报表（2026 年 1 季度 / 当期）
更正 2025 年 4 季度增值税申报表，调减销售额 6336.64、销项税额 63.36，系统自动生成多缴税额
当期申报时，在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第 25 栏 “期初未缴税额（多缴为负数）” 填多缴金额，第 27 栏 “本期已缴税额”、第 28 栏 “分次预缴税额” 填对应金额抵减当期应纳税额
附加税费同步抵减
附加税费申报表自动同步增值税多缴数据，直接抵减当期附加税费即可