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送心意

小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-04-16 08:57

同学，你好 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金

春暖花开 追问

2026-04-16 09:09

老师，个人所得税和个人支付的社保部分 是不是需要计入在管理费用里呀。

小菲老师 解答

2026-04-16 09:10

同学，你好 
个人所得税和个人支付的社保部分 ，就是管理费用-工资里面的

春暖花开 追问

2026-04-16 09:20

是呀，你写的分录，我看起来也是这么回事，也是计入了管理费用里面，但为什么经常听人说 个税由个人承担，企业仅代扣代缴，不计入企业成本费用

小菲老师 解答

2026-04-16 09:22

同学，你好 
是的呀。 
举个例，你给员工发工资1000.但是员工自己要缴纳个人部分社保100元，个税10元。这2部分是公司帮忙代扣代缴，所以公司给员工实发1000-100-10=890元

春暖花开 追问

2026-04-16 14:57

明白了 老师。

小菲老师 解答

2026-04-16 14:59

不客气，祝工作顺利

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