医养结合的精神医院，在这里养老的病人是民政局直接拨款，他们在这里的医药费（包括住院和门诊）不用付，因为每个月民政局会拨款，但是这部分他们的发生的费用要怎么记账呢，比如本月门诊发生3万收入，医保报销2万，收到5千现金，剩下的5千怎么做账呢

天天向上 追问

2026-04-16 15:05

老师，民政局的款来了是要做全部做收入的，不能这样做吧

朴老师 解答

2026-04-16 15:13

剩下 5000 是民政局补助，走政府补助 / 应收账款 - 民政局，确认收入。
分录：
借：应收账款 - 医保 20000
借：库存现金 5000
借：应收账款 - 民政局 5000
贷：主营业务收入 30000
收到民政局拨款时：
借：银行存款 5000
贷：应收账款 - 民政局 5000

朴老师 解答

2026-04-16 15:14

发生医疗费用时：
借：应收账款 / 应收医保
贷：主营业务收入
收到民政局拨款（整体养老 + 医疗补助）：
借：银行存款
贷：主营业务收入 — 民政补助收入
对应这部分病人发生的成本（药品、耗材、人工等）：
正常入主营业务成本

天天向上 追问

2026-04-16 15:40

老师， 这样不对吧，我说的门诊收入是指所有人的门诊收入，不仅仅这部分医养的人员，
借：应收医疗款-医保 2
借：库存现金            0.5
借：应收病员费用     0.5
贷：医疗收入                      3

朴老师 解答

2026-04-16 15:45

你这个分录是可以的

天天向上 追问

2026-04-16 15:50

现在是医养的人员的药品要做成本，但是这部分人报销后的费用也要做成本，会不会有重复

朴老师 解答

2026-04-16 15:58

同一个费用只做一次哦