老师好，个体工商户查账征收有税率的怎么作收入分录

董孝彬老师 解答

2026-04-05 18:58

您好，个体工商户查账征收有税率的收入价税分离，计算不含税收入和税额，收款10100元
计算：不含税收入=10100/(1+0.01)=10000，税额=10000*0.01=100
借：银行存款 10100
贷：营业收入 10000，应交税费-应交增值税 100
一般纳税人适用13%税率案例：应收账款11300元
计算：不含税收入=11300/(1+0.13)=10000，税额=10000*0.13=1300
借：应收账款 11300
贷：营业收入 10000，应交税费-应交增值税 1300

平安妈 追问

2026-04-05 19:00

老师，那月底怎么结转应交税费一应交增值税

董孝彬老师 解答

2026-04-05 19:01

您好，小规模直接交，一般人要结转如下 
月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ，
看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录  
借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。
关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

平安妈 追问

2026-04-05 19:05

老师，个体工商户的应交税费一应交增值税怎么结转。

董孝彬老师 解答

2026-04-05 19:07

您好，个体也分一般人和小规模呀，一般人的结转就是上面我写的结转

平安妈 追问

2026-04-05 19:10

老师小规模在不交税的情况下，应交税费一应交增值税月底怎么结转？

董孝彬老师 解答

2026-04-05 19:11

您好，借;应交税费-应交增值税   贷：其他收益（如果没有这个科目  用营业外收入）

平安妈 追问

2026-04-05 19:12

谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-04-05 19:12

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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