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家权老师

职称： 税务师

2026-04-15 16:57

“收到与筹资有关的现金”是现金流量表中筹资活动产生的现金流量下的第一个项目。它记录的是企业在筹资活动中实际收到的钱，是观察企业“找钱能力”的核心指标。



一、 核心包含项目（照着账填）


这部分现金主要来源于权益性筹资（股东投入）和债务性筹资（借钱）。


项目 具体内容 典型例子


1. 吸收投资收到的现金 发行股票、引入新股东收到的实缴资本。 宜宾某酒企增资扩股，股东打款1000万。


2. 取得借款收到的现金 从银行、金融机构或其他渠道借入的长短期借款本金。 从宜宾农商行获得1年期贷款500万。


3. 发行债券收到的现金 发行公司债券、可转债等实际收到的款项。 面向社会公开发行债券募集的资金。


4. 其他筹资性现金 融资租赁、收到股东代偿债务等特殊筹资。 母公司代子公司偿还借款，视同子公司筹资。


二、 关键“不包括”项（极易填错）


以下情况不能填入本项目，否则会导致报表不平或逻辑错误：


1.  收到的利息/股息：银行借款的利息收入、购买债券的利息、收到的现金股利。这些属于投资活动（因为它们是投资带来的回报）。
2.  收到的税费返还：政府退的增值税、所得税等。这属于经营活动。
3.  关联方非筹资性往来：与母公司、子公司之间的非投资/借款性质的资金拆借（通常计入经营活动或其他）。

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