因为子公司原来是执行小企业会计准则，没有设置资产减值损失，但现在审计时，口径跟母公司一样按照新会计准则来做审计调整，那子公司在做审计调整时遇上这个资产减值损失怎么写分录科目呢？子公司原来账务是小企业的科目呀？

小李老师 解答

2018-07-12 16:37

参照企业会计准则计提坏账的会计分录为： 
借：资产减值损失 
 贷：应收账款坏账准备/其他应收款坏账准备 
子公司如适用小企业会计准则，可以新增相应的会计科目。

多米 追问

2018-07-13 11:05

李老师，请问子公司l小企业会计准则下的资产负债表没有坏账准备科目，咋处理？��

小李老师 解答

2018-07-13 11:22

增设坏账准备科目确实是与小企业会计准则冲突，集团内的母、子公司应该执行企业会计准则，虽然目前可以通过调表不调账来处理坏账准备，但是为了保持统一口径，子公司建议选择执行企业会计准则。