老师请问一下，我们是装修服务业，3月份要确认收入38000元，但成本只有一个设计广告制作4月份开了7700元普票款未付，其他都是人工工资，板材未支付，还有一些零零碎碎的款项目经理垫付了三千多，我现在该如何入成本呀？

董孝彬老师 解答

2026-04-14 21:00

您好，3月确认了38000收入，成本就必须跟着记在3月，没票、没付款、别人垫付都不影响入账，按实际发生的先全部暂估进去。

 3月直接这样入账成本
1. 设计广告制作7700（4月开票、款未付）
   直接记成本，挂应付，票来了贴后面就行。
2. 人工工资
   3月该多少算多少，计提进成本，没发就挂应付职工薪酬。
3. 板材没付款
   按实际领用的金额暂估进成本，挂应付账款。
4. 项目经理垫付3000多
   记成本，挂其他应付款—项目经理，后面还钱再冲掉。

会计上：3月有收入，成本就全部在3月记，不管票什么时候到、钱什么时候付。
 税务上：只要在明年汇算前把发票补齐，就能正常税前扣除，不影响交税。

LMH–美美 追问

2026-04-14 21:12

老师，有个板材1871元，木工工资4400元未付款，设计广告7700元4月已收到普票也未付款，其他3357元是项目经理垫付的，其中920元是电工的工钱，这3357元基本都是没票，都是收据类的，合计金额17328元，全部计入成本是吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-14 21:16

对，这17328元全部计入3月主营业务成本
没票，没付款，垫付，4月票，都不影响3月入账

LMH–美美 追问

2026-04-14 21:21

老师，这样做对不对？
借：主营业务成本17328
贷：应付账款～xxx广告装饰公司7700
贷：应付账款～板材1871
贷：应付职工薪酬～木工工资4400
贷：其他应付款～项目经理 3357

董孝彬老师 解答

2026-04-14 21:23

您好，是的，分录完全正确哦

LMH–美美 追问

2026-04-14 21:25

董老师，项目经理垫付的三千多到时是通过公账转给他还是私转？

董孝彬老师 解答

2026-04-14 21:28

您好，公账转的，备注是垫付费用

LMH–美美 追问

2026-04-14 21:29

老师，像这个板材也不开票我不能对公转账吧？

董孝彬老师 解答

2026-04-14 21:31

可以的，就是无票费用，每个公司都有的


不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

LMH–美美 追问

2026-04-14 21:33

老师。像工人工资也需要先计提再做上面那一步吧？

董孝彬老师 解答

2026-04-14 21:36

您好，不用了呢，这里已经计提了嘛