老师您好，有问题请教一下，谢谢

心里的颜色 追问

2026-04-14 14:40

老师您好，所得税工资薪金第一栏，和第二栏的填报问题。应付职工薪酬金额年初是107540，2026年1-3月工资计提13720元。这样第二栏发放数据比计提数据大，有影响吗？

小菲老师 解答

2026-04-14 14:41

同学，你好 
不影响的

心里的颜色 追问

2026-04-14 14:42

数据计提和应发数，也就是应付职工薪酬第一栏和第二栏，差距有点大，不影响吗？

小菲老师 解答

2026-04-14 14:43

不影响的 
1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 
 
2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

心里的颜色 追问

2026-04-14 15:03

老师，第二栏是填写2026年实际银行发放的工资，包含2025年的工资在2026年发的吗？

小菲老师 解答

2026-04-14 15:03

同学，你好 
是包含的

心里的颜色 追问

2026-04-14 15:25

老师，在请教一下。资产负债表中应付职工薪酬年初金额是107540元，期末金额是13720元。实发金额是0。请问第一季度所得税工资薪金第一栏和第二栏的数据，怎么填写？

小菲老师 解答

2026-04-14 15:34

已计入成本的，应付职工薪酬贷方一级科目取数。 实际支付的，填0