运输公司25年公司车辆事故报废，当年保险公司没有赔偿25年做了营业外支出42万，26年赔了20万，25年汇算清缴资产损失明细表需要填写吗？如果需要该如何填写？

冷紫 追问

2026-04-14 10:00

26年20万计入收入，26年汇算如何调整？

朴老师 解答

2026-04-14 10:02

这个是固定资产清理
你申报表填写了收入
汇算清缴的时候不用填写收入
这个是正常的

冷紫 追问

2026-04-14 10:04

直接按会计报表填写   不需要另外填写纳税调整表

朴老师 解答

2026-04-14 10:05

你清理的时候有损益才调增
这个不影响主营业务收入和其他业务收入的金额

冷紫 追问

2026-04-14 10:13

25年资产损失表实际已经调增20万，我按实际的损失计算所得税了，26年我把20万计入收入汇算清缴时候需要调减20万吧

朴老师 解答

2026-04-14 10:15

对，26 年汇算清缴要调减 20 万。
25 年你多调增了 20 万，相当于提前把赔款扣掉了。
26 年账上记了 20 万收入，汇缴时直接纳税调减 20 万即可，避免重复交税。

冷紫 追问

2026-04-14 10:18

需要填写。
2025 年汇缴填 A105090 第 8 行：账载 42 万，赔偿收入 0，税收金额 42 万，纳税调整 0。
2026 年收到 20 万赔款，计入营业外收入，在 2026 年缴税。

冷紫 追问

2026-04-14 10:19

这样处理也可以

朴老师 解答

2026-04-14 10:22

嗯，这样也是可以的哦