老师请问一下，我们是装修服务业，开了4万含税的销售专票，销项税额是3137.61元，因为之前有留底税额可抵扣就没开进项发票，像这样账务怎么处理呀？ 还有那个成本票只有收到了一个设计广告制作安装7700元的普票，其他都是人工工资和收据单之类的，这都可以做成本吗？

小菲老师 解答

2026-04-13 13:40

还有那个成本票只有收到了一个设计广告制作安装7700元的普票，其他都是人工工资和收据单之类的，这都可以做成本吗？ 
可以的

LMH–美美 追问

2026-04-13 13:45

老师，那这个进项税额不用做分录吗？

小菲老师 解答

2026-04-13 13:47

同学，你好 
普票，不做进项

LMH–美美 追问

2026-04-13 13:51

老师我知道收到的普票和工人工资，还有些餐费，车票，快递费等都可以做成本对吧？
问题是那个销项税额没进项抵扣，只有之前留底税额，那这个不做账务处理吗？

小菲老师 解答

2026-04-13 13:53

同学，你好 
这个是增值税结转分录。 
 
结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。 
结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税。

LMH–美美 追问

2026-04-13 15:13

老师，谢谢你的解答！
我销项税额是3137.61元，之前留底税额有一万左右，抵扣税额我填写同等金额，等于不用交税对吧？
那这样也要做像你这样的结转增值税分录吗？

小菲老师 解答

2026-04-13 15:14

同学，你好 
等于不用交税对吧？ 
是的 
 
那这样也要做像你这样的结转增值税分录吗？ 
 
是的

LMH–美美 追问

2026-04-13 15:38

哦，好的，谢谢老师耐心的解答

小菲老师 解答

2026-04-13 15:39

不客气，祝工作顺利