老师，25年支付铁路运费30万元，年底发票没收到，暂估铁路运费300000/1.09=275229.36元时借:销售费用-运输费用275229.36 贷:应付账款-某某铁路，现26年发票收到23万，发票内容如下:运输费210327.53元，进项税额19615.77元，印花税56.7元，含印花税合计23万元，收到票时如何做账务处理，56.7元印花税所得税汇算时是否纳税调整？剩余的7万元票开不回来，又如何平账？谢谢老师

汇算清缴调整，但是不交所得税，这些调增项还用做账务处理吗

答： 您好 请问您做的什么调增内容？

甲公司为居民企业，2019年取得销售收入3000万元，发生销售费用800万元（其中广宣费500万元），利润总额为1000万元，当年无其他纳税调整事项。计算企业所得税并进行账务处理

答： 同学你好 广宣费扣除限额=3000*15%=450，小于实际发生金额500，调增50. 应纳税所得额=1000%2B50=1050 所得税=1050*25%=262.5 借：所得税费用262.5 贷：应交税费-应交所得税262.5

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模公司，外购的用于正常销售的酒水，一小部分用于了赠送和招待，请问账务处理是不是借：管理费用—业务招待费 （成本+销项税额），贷：库存商品 应交增值税—销项税额？企业所得税纳税调整时，视同销售收入为售价，视同销售成本为商品进价，业务招待费填成本+销项税额，对吗？

答： 你好，小规模取得发票一般均为普票，贷方库存商品已经包含了税费了，无需有贷方应交税费 企业所得税业务招待费不是视同销售处理的，正常作为管理费用处理