老师，我们小规模，一季度分包陈本50万，甲方代付30万，自己支付20万，暂估入账，分包未开票，那我们支付的20万是冲暂估款，还是应付款？

天天天晴 追问

2026-04-13 09:26

现在暂估款为0了，那分包开具了25万发票怎么入账呢？

小菲老师 解答

2026-04-13 09:26

同学，你好 
冲销之前的暂估，然后按照来的发票，重新做帐。 
就是分录一模一样，金额一正一负

天天天晴 追问

2026-04-13 09:30

我暂估50万，甲方代付款对冲了30万，自己支付也冲了20万，暂估已经为0了，再冲销一次暂估，暂估不就变成了负数余额了吗？

小菲老师 解答

2026-04-13 09:30

同学，你好 
只冲销一次就行

天天天晴 追问

2026-04-13 09:31

那我应该怎么做账呢，有点不明白

小菲老师 解答

2026-04-13 09:35

同学，你好 
之前暂估，现在取得发票。总共就做2笔分录。 
1.是红冲之前的暂估，就是之前暂估的分录，做一模一样的，金额负数。 
2.按照来的发票，正常做分录

天天天晴 追问

2026-04-13 09:39

前面暂估做完账，后面发票来了50万，那最后就是借：应付账款-暂估款50万，贷：应付账款50万，这个再怎么平呢？

小菲老师 解答

2026-04-13 09:42

同学，你和 
你这个分录不规范的。 
如果你这么做，是已经平了，之后等付钱，再冲应付账款50万

天天天晴 追问

2026-04-13 09:48

分包成本50万
借：工程施工-合同成本-分包成本 50万
贷：应付账款-暂估应付款    50万

甲方代付30万
借：应付账款-暂估应付款       30万
贷：应收账款-甲方         30万

自己支付20万
借：应付账款-暂估应付款    20万
贷：银行存款          20万

收到分包50万发票
借：工程施工-合同成本-分包成本 -50万
贷：应付账款-暂估应付款    -50万
借：工程施工-合同成本-分包成本 50万
贷：应付账款              50万

是这么做的吧，最后的分录就是 贷：应付账款-暂估应付款    -50万贷：应付账款              50万

小菲老师 解答

2026-04-13 09:52

同学，你好 
收到分包50万发票 
借：工程施工-合同成本-分包成本 -50万 
贷：应付账款-暂估应付款    -50万 
借：工程施工-合同成本-分包成本 50万 
贷：应付账款              50万 
 
借：应付账款-暂估应付款 -50 
借：应付账款   50

天天天晴 追问

2026-04-13 09:55

就是我前面的没错，所有的发票来了就做最后这一笔平账
借：应付账款-暂估应付款 -50 
借：应付账款   50

小菲老师 解答

2026-04-13 09:57

同学，你好 
你上面发的分录，最后一笔不对。 
我给你发了收到分包50万发票，正确的分录

天天天晴 追问

2026-04-13 09:59

假如我的50万发票是分开来的呢，第一次只开了20万，那也是这么做账？
借：工程施工-合同成本-分包成本 -20万 
贷：应付账款-暂估应付款    -20万 
借：工程施工-合同成本-分包成本 20万 
贷：应付账款              20万 
 
借：应付账款-暂估应付款 -20 
借：应付账款   20

小菲老师 解答

2026-04-13 10:00

同学，你好 
分录一样的，就是金额按照来的发票金额填写。 
你做的是对的

天天天晴 追问

2026-04-13 10:21

好的，感谢老师！

小菲老师 解答

2026-04-13 10:21

不客气，回答满意麻烦5星好评，十分感谢！