咨询下，合并报表编制，这个调增分录的含义是什么？记不住，可以解释下吗？ 调整内部未实现利润（若分公司存货未对外销售）： 借：营业成本（内部利润部分） 贷：存货

apple老师 解答

2026-04-12 21:26

母公司销售存货给子公司，
收入=100
成本=80

那么。
母公司账务处理，先不考虑增值税
借 应收账款 100
贷 主营业务收入 100
借 主营业务成本 80
贷 库存商品 80

apple老师 解答

2026-04-12 21:26

子公司收到后。
借 库存商品 100
贷 应付账款 100

apple老师 解答

2026-04-12 21:30

合并报表时
借  应付账款 100
贷 应收账款 100

借 主营业务收入 100
贷 存货 100

借 存货 80
贷 主营业务成本 80

把下面两个分录换个方式写
借 主营业务成本 20
贷 存货20

借 主营业务收入 100
贷 主营业务成本100

apple老师 解答

2026-04-12 21:32

最终体现这个20的存货收益 并没有实现

西瓜很甜 追问

2026-04-13 08:51

谢谢 老师 。您讲的好详细！

apple老师 解答

2026-04-13 08:54

不客气同学，一起解决了问题。就是我最大的开心。一起进步，