老师好，留底税额税负率怎么算？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-12 08:16

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-12 08:19

您好，留抵税额本身不直接参与税负率计算，而是通过“实际抵扣进项税额”影响当期应纳增值税，进而影响税负率。
增值税税负率 = 当期应纳增值税 ÷ 当期应税销售收入 × 100%。

其中：
当期应纳增值税 = 当期销项税额 - 实际抵扣进项税额。
实际抵扣进项税额 = 期初留抵进项税额 + 本期进项税额 - 进项转出 - 出口退税 - 期末留抵进项税额。
因此，上期留抵税额越大（作为实际抵扣进项税额的组成部分），当期应纳增值税就越小，税负率也就越低。如果留抵税额导致当期应纳增值税为零或负数，则当期税负率为零或负数。