Q公司由外资公司A和内资企业B共同投资设立，全部实缴，A外资公司已经23年工商注销了。现在想把A公司持有全部股权转给B公司，A持有82.7%，B持有17.3%. 想问A已经注销了没有财务报表，依据什么缴税？Q公司财务报表显示需要缴纳企业所得税20万，

xyz 追问

2026-04-11 18:37

？可以回答了吗？

xyz 追问

2026-04-11 18:42

谢谢老师！

董孝彬老师 解答

2026-04-11 17:29

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-04-11 17:31

您好，依据财税（2009）60号文，按Q公司清算处理。计税依据为Q公司全部资产可变现价值减除清算费用、职工工资、社保、清算所得税（即Q公司需缴纳的20万）、以前年度欠税、债务后的剩余财产。A公司应缴税款计算公式为：A公司分得剩余财产=（Q公司剩余财产总额×82.7%）。A公司应纳税所得额=A公司分得剩余财产-（A公司分得剩余财产中相当于Q公司累计未分配利润和盈余公积按82.7%计算的部分）-A公司原始投资成本。A公司应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率（非居民企业通常为10%）。

董孝彬老师 解答

2026-04-11 17:49

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-04-11 18:39

对不起，接个电话忘记了
要看A公司的财务报表，确认期原始投资成本及是否有可弥补亏损，亏损减少
应纳税所得额，税款由B公司代扣代缴，不是Q公司

董孝彬老师 解答

2026-04-11 18:43

朋友您好，祝您生活喜乐