请问我们企业在3月有个两个员工购买五险（金额举例，养老1000，医保类500共计1500），但是该由于员工原因离职在3月要求退2月的五险，操作退了之后没有退回现金，是在缴纳4月社保的时候去抵扣掉剩下的那个员工的养老1000，4月剩下一个员工在4月就只缴纳了医保类的500块，想请问下这个没有银行退款的情况，这个账务上应该怎么处理，

Wish 追问

2026-04-11 14:08

我咨询税务老师说的是3月的医保已经享受了就不能退，所以就只退了3月的养老保险

朴老师 解答

2026-04-11 14:09

是的，这个确实不能退了

Wish 追问

2026-04-11 14:11

所以就退了3月一个人的养老类，我在4月给另一个员工交的时候就抵扣了一个养老，只缴纳了医保部分，账务上应该怎么处理，麻烦讲解一下分录，谢谢

朴老师 解答

2026-04-11 14:15

1. 3月（仅处理养老退费，医保正常入账不退）
 冲减单位养老+挂预缴款：
借：其他应收款—社保预缴 1000
贷：管理费用—社保费（养老） 1000（或借方红字）
​（若需冲个人养老，同步做：借 其他应付款—个人社保 1000，贷 其他应收款—社保预缴 1000）
2. 4月（抵扣并缴费）
  计提4月社保（1名员工）：
借：管理费用—社保费（养老） 1000
借：管理费用—社保费（医保） 500
贷：应付职工薪酬—社保 1500
​ 代扣个人社保：
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款—个人社保（养老1000+医保500）
​ 实际缴费（抵扣预缴、付医保）：
借：应付职工薪酬—社保 1500
借：其他应付款—个人社保 1500
贷：其他应收款—社保预缴 1000
贷：银行存款 500

Wish 追问

2026-04-11 17:13

老师，这个没有太懂，因为3月最后的医保金额是由公司和员工承担（金额只是举例说明，比如医保共计500元，单位承担400元，个人承担100元），所以在4月给离职员工的3月申报了100元的工资，公司的400元由公司承担，那养老和失业工伤部分统称养老（这部分金额是公司承担700，员工300，这个是退款了，所以就不需要员工和公司承担，），请问老师如果把养老和医保的公司部分和个人部分分开来处理分录的话应该怎么处理？谢谢

朴老师 解答

2026-04-11 17:17

1. 3月正常计提社保（单位+个人）
借：管理费用—社保（单位部分）
1100  （医保400+养老700）
贷：应付职工薪酬—社保单位 1100
贷：其他应付款—社保个人  400  （医保100+养老300）
2. 4月发3月工资（只发100，扣个人医保100）
借：应付职工薪酬—工资 100
贷：其他应付款—社保个人 100
3. 养老、失业、工伤全额退款（公司700+个人300）
借：银行存款 1000
贷：管理费用—社保 700（冲减公司部分）
贷：其他应付款—社保个人 300（冲减个人部分
4. 实际只缴医保（公司400+个人100）
借：应付职工薪酬—社保单位 400
借：其他应付款—社保个人 100
贷：银行存款 500

Wish 追问

2026-04-11 18:44

这个大概明白了，但是有两个疑问请教下，第一个里面的其他应付款个人部分还需要计提吗？


还有一个就是最后第三个分录，是退回来了，但是4月在职员工只做了医保的缴费分录，那是不是还需要单独做一个养老的缴费分录呢？否则的话这个银行存款退回来了金额就多了哒

朴老师 解答

2026-04-11 19:03

1）先把3月全额退回的社保冲回
假设3月原缴：养老1000，医保500
退回时：
借：银行存款 1500
贷：应付职工薪酬—单位养老 1000
贷：应付职工薪酬—单位医疗 500
（个人部分如果也一并退了，对应冲减其他应付款）
2）4月只缴了医保，只做医保缴费
借：应付职工薪酬—单位医疗 500
借：其他应付款—个人医疗
贷：银行存款 500
3）养老4月没缴，不用做任何分录
养老那1000就留在 应付职工薪酬—单位养老 贷方，
表示：已退回、未缴纳，挂在账上即可。