老师，代账公司年底给公司暂估了有120万，年初1月的时候又冲回了暂估120万，一季度公司开了些成本费用票进来，现在公司还缺成本票，一季度继续暂估了90万，现在利润表上亏损但成本是负数，这样可以吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-11 08:14

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-11 08:17

您好，不可以。
1.  税务风险：成本为负数是异常数据，易被税务局预警，要求解释。
2.  核算错误：冲回上年度暂估应通过“以前年度损益调整”处理，不应直接冲减本期成本，导致账目混乱。
3.  利润失真：第一季度真实成本不足，却暂估90万，导致账面亏损但成本为负，利润表不准确。

正确做法
1.  调整账务：
冲销本期错误的成本记录。
将上年底的暂估冲回，通过“以前年度损益调整”处理，不影响今年利润。
  按实际收到发票的成本入账。

无发票的暂估成本，在年度汇算清缴时需纳税调增，补缴企业所得税。