老师您好，企业所得税季度申报表中，职工薪酬这块第一栏怎么填写

董孝彬老师 解答

2026-04-11 07:48

您好，企业所得税季度申报表中，职工薪酬第一栏应填写“已计入成本费用的职工薪酬”的本年累计金额。  
第一栏金额=应付职工薪酬科目贷方本年累计发生额+直接计入成本费用但未通过该科目的职工薪酬金额。  

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等  
贷：应付职工薪酬-工资/奖金/津贴/补贴/职工福利费/社会保险费/住房公积金/工会经费/职工教育经费等。

Tiamo 追问

2026-04-11 07:49

公司缴纳社保这块，填写的是单位承担部分还是个人承担部分？

董孝彬老师 解答

2026-04-11 07:51

您好，这个只填单位部分

Tiamo 追问

2026-04-11 08:09

计提缴纳的工会经费填写么？

Tiamo 追问

2026-04-11 08:12

应发不是应该包括个人那部分么？

董孝彬老师 解答

2026-04-11 08:13

您好，职工薪酬包含工会经费，包含个人部分，个人社保是从工资里扣下来的

Tiamo 追问

2026-04-11 08:16

就是每一季度给税务局缴纳的工会经费，也要算在里面是么？

董孝彬老师 解答

2026-04-11 08:18

是的，也是算在职工薪酬里的