咨询下，服务合同总价：120000 服务周期：1年 销项税额： 6792.45，这种会计处理正确吗？ 目前财务报表时点是在2完成，账上应收账款挂账；同时，预收账款挂账，这种情况对吗？ 1、每月确认服务收入 借：预收账款 9433.96 贷：主营业务收入 9433.96 2、收到第一笔服务费40000 借：银行存款 40000 借：应收账款 80000 贷：预收账款 113207.55 贷：应交税费-应交增值税-销项 6792.45 3、收到第二笔服务费 80000 借：银行存款 80000 贷：应收账款 80000

西瓜很甜 追问

2026-04-09 15:27

老师，一般挂哪个科目比较合适？业务相当于：企业所得税，每月确认。中间月份全额申报了增值税，但是收入款项只收了一部分。

暖暖老师 解答

2026-04-09 15:28

用预收账款比较好一些

西瓜很甜 追问

2026-04-09 15:33

收到第一笔服务费40000


借：银行存款 40000
借：预收账款 80000
贷：预收账款 113207.55 
贷：应交税费-应交增值税-销项 6792.45


这样吗？但是预收账款 不重复吗？

暖暖老师 解答

2026-04-09 15:35

你分开这个分录，一个单位只设置一个往来款科目

西瓜很甜 追问

2026-04-09 15:44

老师 可以说下分录吗？

暖暖老师 解答

2026-04-09 15:45

借银行存款40000
贷预收账款40000

借预收账款80000
贷收入
税金

西瓜很甜 追问

2026-04-09 15:49

老师 两笔分录的摘要分别是？

暖暖老师 解答

2026-04-09 15:51

第一个收到合同款，第二确认增值税