老师，在校学生来公司实行。我按劳务报酬（累计扣除法）申报，那我申报企业所得税包括在已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的职工薪酬吗

勿忘初心 追问

2026-04-09 13:07

老师，这个属于劳务报酬，也算职工薪酬吗

刘艳红老师 解答

2026-04-09 13:08

是的，这个也是公司的员工

勿忘初心 追问

2026-04-09 13:31

老师，劳务派遣员工，我们打给劳务派遣公司，由劳务派遣公司发放工资，包括在已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的职工薪酬吗

刘艳红老师 解答

2026-04-09 13:32

不包括，这个是对方公司开发票过来的

勿忘初心 追问

2026-04-09 13:40

老师，我查了豆包说不包括在已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的职工薪酬，弄糊涂了

刘艳红老师 解答

2026-04-09 13:41

豆包不一定都对，劳务公司开过的发票，不是工资了，是成本了，不用加进去的

勿忘初心 追问

2026-04-09 13:49

老师，您的意思是在校实习生在公司实习工资还是包括在已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的职工薪酬吗？我申报个人所得税的时候按照劳务报酬（累计扣除法）申报的，但是账上我还是计入应付职工薪酬里面的，老师您帮我看下对吗

刘艳红老师 解答

2026-04-09 13:50

是的，实习生的工资，要计入应付职工的

勿忘初心 追问

2026-04-09 13:54

老师，那我汇算清缴怎么申报，计入A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中的工资薪金支出吗？不是计入A104000期间费用明细表中的劳务费吧？

刘艳红老师 解答

2026-04-09 13:56

你填A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

勿忘初心 追问

2026-04-09 13:58

老师，纳税调整明细表是填写什么内容？

刘艳红老师 解答

2026-04-09 13:58

如果没有差异，你计提多少就写多少，税会没有差异