1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-04-07 07:53

实发工资：250,000
个人承担五险：25,000
个税：3,000
迟到扣款（冲减工资）：200
应发工资总额 = 250000 + 25000 + 3000 + 200 = 278,200
一、计提工资分录
借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等 278,200
贷：应付职工薪酬 — 工资 278,000
贷：营业外收入 — 罚款收入 200
迟到扣款 200 不计入工资成本，冲减费用或计入营业外收入，常用上面这种做法。
二、发放工资并代扣个税、社保
借：应付职工薪酬 — 工资 278,000
贷：其他应付款 — 个人五险 25,000
贷：应交税费 — 应交个人所得税 3,000
贷：银行存款 250,000
三、实际缴纳个税、五险时
缴个税：
借：应交税费 — 应交个人所得税 3,000
贷：银行存款 3,000
缴五险（单位 + 个人部分，这里只写个人部分）：
借：其他应付款 — 个人五险 25,000
借：应付职工薪酬 — 单位五险 （单位部分，按实际）
贷：银行存款 （合计）

浮萍 追问

2026-04-07 08:35

谢谢老师

朴老师 解答

2026-04-07 08:35

满意请给五星好评，。谢谢

上传图片  
相关问题讨论
借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资 借应付职工薪酬工资 贷银行存款 下个月 借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资 借应付职工薪酬工资 贷银行存款 应交税费个税
2023-07-07 19:04:44
学员你好，发放工资 借：应付职工薪酬200 贷：银行存款190 应交税费10
2022-03-17 11:59:53
同学你好 包含个税计提的 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
2022-03-01 13:52:14
计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 应发工资 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资（应发工资） 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款（实发工资） 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
2022-03-25 10:52:47
你好，1按照应付工资计提工资，借管理费用（制造费用等）贷应付职工薪酬，2发放工资，借应付职工薪酬（应发数）贷其他应收款（或其他应付款）――个人社保 贷应交税费――个人所得税，贷银行存款（实际发给员工数）
2018-08-24 07:30:50
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 老师您看要25年的财务报表这样可以吗 问

    格式是季报拆分版，不符合年报标准格式（年报需本年累计 %2B 上年同期，而非分季度列示）； 缺少营业外收支、利润总额、所得税费用、净利润等必填项目，不完整； 仅为利润表，年度报表需配套资产负债表、现金流量表等整套报表。 答

  • 医院申报在医保局收入是70万，但是平时过程中有违 问

    是的，那个需要做纳税调增的 答

  • 老师你好，我想咨询下，我们公司需要增加一项黄金销 问

    不用去公安局办特殊证件，只卖金条金砖不属于特种行业。 金条金砖不征消费税，消费税只针对黄金首饰饰品。 只需：工商增加经营范围（黄金制品销售）%2B 大额交易做好身份登记即可。 答

  • 老师，知道单个产品的BOM表，里面有材料，包材，我也拿到 问

    同学，你好 必须将人工和制造费用分摊计入产品成本 1. 确定核算对象与期间 产品：根据销售单明确是哪几款产品； 时间：锁定当月生产入库的产品数量（非销售数量）； 数据源：生产报表、工时记录、领料单、入库单。 2. 计算直接材料成本（BOM应用） 使用BOM表获取每款产品的标准材料用量； 结合当月实际采购单价或加权平均单价，计算单位材料成本 ； 根据实际领料数量调整（如存在损耗、替代料），避免直接套用标准值 。 3. 分摊直接人工成本 收集当月生产工人工资总额； 按工时比例或产量比例分摊到各产品； 公式： 某产品人工成本 =（该产品耗用工时 ÷ 当月总工时）× 工资总额 4. 分摊制造费用 制造费用包括：水电费、设备折旧、车间管理人员工资、维修费等； 分摊方式常见有： 按工时比例 按机器小时 按材料成本比例 公式： 某产品制造费用 =（该产品分配标准 ÷ 总标准）× 制造费用总额 答

  • 您好 我在加油站开发票时公司抬头填写完毕联系 问

    您好，这个没事，不影响的 答

相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...