工资表实发工资25万，扣五险2万5，个税3000.迟到扣款200，那么工资表的计提和发放分录怎么写？

朴老师

职称：会计师

2026-04-07 07:53

实发工资：250,000
个人承担五险：25,000
个税：3,000
迟到扣款（冲减工资）：200
应发工资总额 = 250000 + 25000 + 3000 + 200 = 278,200
一、计提工资分录
借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等 278,200
贷：应付职工薪酬 — 工资 278,000
贷：营业外收入 — 罚款收入 200
迟到扣款 200 不计入工资成本，冲减费用或计入营业外收入，常用上面这种做法。
二、发放工资并代扣个税、社保
借：应付职工薪酬 — 工资 278,000
贷：其他应付款 — 个人五险 25,000
贷：应交税费 — 应交个人所得税 3,000
贷：银行存款 250,000
三、实际缴纳个税、五险时
缴个税：
借：应交税费 — 应交个人所得税 3,000
贷：银行存款 3,000
缴五险（单位 + 个人部分，这里只写个人部分）：
借：其他应付款 — 个人五险 25,000
借：应付职工薪酬 — 单位五险（单位部分，按实际）
贷：银行存款（合计）

浮萍追问

2026-04-07 08:35

谢谢老师

朴老师解答

2026-04-07 08:35

满意请给五星好评，。谢谢

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2023-07-07 19:04:44

学员你好，发放工资借：应付职工薪酬200 贷：银行存款190 应交税费10

2022-03-17 11:59:53

实发工资：250,000 个人承担五险：25,000 个税：3,000 迟到扣款（冲减工资）：200 应发工资总额 = 250000 %2B 25000 %2B 3000 %2B 200 = 278,200 一、计提工资分录借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等 278,200 贷：应付职工薪酬 — 工资 278,000 贷：营业外收入 — 罚款收入 200 迟到扣款 200 不计入工资成本，冲减费用或计入营业外收入，常用上面这种做法。二、发放工资并代扣个税、社保借：应付职工薪酬 — 工资 278,000 贷：其他应付款 — 个人五险 25,000 贷：应交税费 — 应交个人所得税 3,000 贷：银行存款 250,000 三、实际缴纳个税、五险时缴个税：借：应交税费 — 应交个人所得税 3,000 贷：银行存款 3,000 缴五险（单位 %2B 个人部分，这里只写个人部分）：借：其他应付款 — 个人五险 25,000 借：应付职工薪酬 — 单位五险（单位部分，按实际）贷：银行存款（合计）

2026-04-07 07:53:16

同学你好包含个税计提的 1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

2022-03-01 13:52:14

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）应发工资贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）发工资借应付职工薪酬-工资（应发工资）贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）应交税费-个税银行存款（实发工资）缴纳社保借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）其他应收款/其他应付款（个人负担的）贷银行存款

2022-03-25 10:52:47

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