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送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-04-06 16:19

不用勾选 A105030《投资收益纳税调整明细表》。
你这种 投资 B 公司、B 已注销、产生 1 万元投资亏损，属于 股权投资损失（资产损失），要填的是：
A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
一、简要处理（小规模 / 小企业）
会计上：
借：投资收益 / 营业外支出 10000
贷：长期股权投资 / 短期投资 10000
汇算清缴（2025 年）：
主表 A100000：第 9 行 “投资收益” 填 -10000
填 A105090 资产损失表：
第 14 行 “股权投资损失”：
账载金额 10000
税收金额 10000
纳税调整 0
不用填 A105030
二、为什么不填投资收益表（A105030）
A105030 是投资收益（赚）、持有收益、处置收益的税会差异调整
处置亏损（股权注销损失）属于资产损失，不在 A105030，在 A105090
三、备查资料（留存 10 年）
投资协议、银行付款凭证
B 公司 注销证明 / 工商注销回执
清算报告（如有）
内部审批损失的说明

king妞 追问

2026-04-06 16:21

我利润表体现的是投资损益这一栏的

king妞 追问

2026-04-06 16:22

我在做汇算清缴时，投资收益那里是感叹号

朴老师 解答

2026-04-06 16:23

利润表已体现投资损失 → A105030 反映处置过程、A105090 确认损失扣除，两表都要勾选填报。

king妞 追问

2026-04-06 16:24

这汇算清缴的表

king妞 追问

2026-04-06 16:24

老师有图吗，这个头一次遇见，没做过

朴老师 解答

2026-04-06 16:34

必须勾选 2 张表：A105030 投资收益纳税调整明细表、A105090 资产损失税前扣除明细表
主表第 9 行投资收益：按利润表实际数填 - 18236.98，不用手动改
A105030 表：长期股权投资行，填处置损失 - 10000，纳税调整 0
A105090 表：股权投资损失行，填会计 / 税收损失 10000，纳税调整 0
留存资料：B 公司注销证明、投资转账凭证、清算报告备查
直接按上述两张表填损失，主表自动取数，1 万投资损失可全额税前扣除，无税会差异。

king妞 追问

2026-04-06 16:41

老师可以私信说吗

朴老师 解答

2026-04-06 16:42

不好意思
公司不允许私下联系学员

king妞 追问

2026-04-06 17:48

老师就是 a105030这个表怎么填写啦，就上面这个问题

朴老师 解答

2026-04-06 17:51

上面给你写了，你看下哦

king妞 追问

2026-04-06 17:59

你说的a105030不用填写，但是不填写我a105000表上面投资收益那点是感叹号

朴老师 解答

2026-04-06 18:12

同学你好
A105030 表：长期股权投资行，填处置损失 - 10000，纳税调整 0

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不用勾选 A105030《投资收益纳税调整明细表》。 你这种 投资 B 公司、B 已注销、产生 1 万元投资亏损，属于 股权投资损失（资产损失），要填的是： A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 一、简要处理（小规模 / 小企业） 会计上： 借：投资收益 / 营业外支出 10000 贷：长期股权投资 / 短期投资 10000 汇算清缴（2025 年）： 主表 A100000：第 9 行 “投资收益” 填 -10000 填 A105090 资产损失表： 第 14 行 “股权投资损失”： 账载金额 10000 税收金额 10000 纳税调整 0 不用填 A105030 二、为什么不填投资收益表（A105030） A105030 是投资收益（赚）、持有收益、处置收益的税会差异调整 处置亏损（股权注销损失）属于资产损失，不在 A105030，在 A105090 三、备查资料（留存 10 年） 投资协议、银行付款凭证 B 公司 注销证明 / 工商注销回执 清算报告（如有） 内部审批损失的说明
2026-04-06 16:19:16
同学你好 这个不用调增调减的
2023-05-12 13:34:45
投资收益亏损汇算清缴怎么填表
2023-04-28 10:23:22
按目前会计制度的规定，企业会计账务中对投资采取成本法或权益法核算。当采取成本法核算时，投资企业只有在实际取得货币性资产和非货币性资产时，才确认投资收益。而当采取权益法核算时，只要被投资企业帐面上净资产发生了变化，投资企业就要对投资收益作帐务处理，不论实际是否收到货币性资产和非货币性资产。 从税法的角度来看，在所得税处理上，不论投资方企业对投资采取何种方式核算，投资方企业只有在被投资方企业实际做利润分配处理时确认投资收益的实现。如果被投资企业会计账务上实际未做利润分配处理，而投资方企业在会计处理上以权益法核算时，已按投资比例作了投资收益处理，则在计算当期应纳税所得额时应予以调整。如果当期确认了投资收益，实际尚未收到，汇算清缴的时候纳税调减，如果当期投资损失，汇算清缴的时候应该纳税调增。
2022-05-11 16:43:02
同学你好 这个可以的
2022-04-08 11:09:48
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