26年利润表第一季度是不是小微不看25年的，只是附加税看25年的小微不小微，而且是从2026年7月1日至2027年6月30日,对吗？ 第二个问题，我是小企业会计准则，2026年补交2025年印花税，我是直接入借:营业税金及附加贷:应交税费-印花税，交税时借:应交税费-印花税，贷:银存还是直接入:利润分配-未分配利润，贷:应交税费-印花税交税时分录一样

朱红蕾 追问

2026-04-03 15:13

我是说附加的那个是从26年7月1日到27年6月30日看25年所得税清算是不是小微，然后第二个问题是要通过利润分配-未分配利润，而不是直接入到当期费用即营业税金及附加？

暖暖老师 解答

2026-04-03 15:14

不是，是看26年第一季度是不是小微企业
你这税金跨年了肯定未分配利润

朱红蕾 追问

2026-04-03 15:24

那有滞纳金的直接是计入营业外支出，到时2027年所得税清算2026年的时候要调增出来的，是这样吗？那就是交税时借应交税费-印花税借营业外支出，贷:银存

暖暖老师 解答

2026-04-03 15:25

是的，营业外支出这个是对的

朱红蕾 追问

2026-04-03 17:57

那老师跨年了，跟我做2025年清算是没关系的，不需要调减的，对吧，本身利润分配未分配利润这个科目是做在26年的啊，老师这么理解对吗？

暖暖老师 解答

2026-04-03 18:08

是的你说的是正确的